Koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej w ujęciu praktycznym z przykładami – online – 6 godzin wykładowych
WYKŁADOWCA: Małgorzata Jagusiak
Wieloletni pracownik w organach podatkowych, w tym na stanowisku głównego księgowego. Obecnie właściciel biura rachunkowego, autor licznych artykułów o tematyce podatkowej, wykładowca z zakresu podatków.
Cel szkolenia
Omówienie zagadnień związanych z problematyką rozliczania kosztów uzyskania przychodów w podatkach dochodowych. Podczas szkolenia przy omawianiu danej kategorii kosztu będzie podnoszona kwestia uregulowań ustawowych z przywołaniem przykładów praktycznych, a w niektórych przypadkach również stanowiska organów podatkowych w wydawanych indywidualnych interpretacjach podatkowych.
Tematyka szkolenia:
1. Pojęcie kosztu uzyskania przychodów w podatkach dochodowych, definicja ustawowa.
2. Koszt poniesiony a koszt zapłacony – różnice.
3. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów:
-
- W podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
- W księgach rachunkowych.
4. Metody rozpoznawania kosztów:
-
- Metoda kasowa.
- Metoda memoriałowa.
5. Omówienie kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej.
5.1. Koszty amortyzacji środków trwałych – jednorazowe i rozłożone w czasie. Amortyzacja w zależności od wartości środka trwałego i statusu podatnika – mały podatnik, każdy podatnik.
5.2. Koszty użytkowania samochodów osobowych i pojazdów samochodowych w działalności gospodarczej:
- Odpisy amortyzacyjne, ograniczenia w dokonywaniu odpisów.
- Ujmowanie opłat leasingowanych, ograniczenia w księgowaniu rat leasingowych.
- Wydatki z tytułu użytkowania samochodów osobowych z uwzględnień ostatnich objaśnień podatkowych.
5.3. Koszty zatrudniania pracowników.
5.4. Koszty małżonków i małoletnich dzieci.
5.5. Koszty reprezentacji i reklamy.
5.6. Koszty kształcenia właściciela, osób współpracujących, pracowników.
5.7. Koszty podróży służbowych właściciela i pracowników.
5.8. Pozostałe koszty:
- Przedpłaty, zaliczki, zadatki.
- VAT jako koszt podatkowy.
- Koszty podwyższenia kapitału zakładowego.
- Koszty darowizn.
- Koszty pożyczek i kredytów.
- Koszty towarów przekazywane pomiędzy firmami małżonków przy wspólności majątkowej małżeńskiej.
- Koszty w przypadku nabycia kasy rejestrującej.
- Amortyzacja budynków mieszkalnych.
- Wyłączenie z kosztów wynagrodzeń pracowników pracujących „na czarno”.
- Ograniczenie wartości początkowej środka trwałego użytkowanego przez podatnika przed wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych.
6. Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów.
6.1. Ulga na złe długi.
6.2. Wyłączenia z kosztów podatkowych ze względu na sposób dokonania zapłaty.
6.3. Zapłata na rachunek bankowy spoza białej listy – konsekwencje w podatku dochodowym.
6.4. Płatność z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności – skutki w podatku dochodowym.
7. Zmiany w kosztach uzyskania przychodów od 2024 roku.
7.1. Amortyzacja budynków i lokali niemieszkalnych wytworzonych we własnym zakresie.
7.2. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych przez małych podatników i firmy rozpoczynające działalność gospodarczą.
8. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów.
W ramach szkolenia zapewniamy:
- udział w szkoleniu, możliwość zadawania pytań,
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf),
- zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.
ORGANIZACJA
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i zapłata należności w terminie wskazanym przez Organizatora (przed realizacją).
- Szkolenie odbędzie przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć Microsoft Teams.
- Wymagania techniczne komputera lub tabletu: procesor dwurdzeniowy 2GHz, 2 GB pamięci RAM, system operacyjny Windows 8 (zalecany Windows 10), Mac OS wersja 10.13 (zalecana najnowsza wersja), Linux, ChromeOS3, połączenie internetowe o prędkości nie mniejszej niż: 2048 kbps (2 Mbps), głośniki/kamera/mikrofon.
- Realizacja szkolenia jest uzależniona od zainteresowania poniższą tematyką.
Serdecznie zapraszamy!